Budget Aziendale e Budgeting: la guida definitiva

Nell’ambito del gruppo di articoli e video relativi al budgeting oggi parliamo di budget economico per farvi capire cosa comprende e qual è il processo più efficace per la redazione di un budget aziendale

Premesse: le tipologie di budget aziendale

Dobbiamo innanzitutto capire come inserire il budget economico all’interno delle altre tipologie di budget aziendale in modo di capire quali sono e come sono organizzate tutte le tipologie di budget e quali sono i budget da fare per costruire un intero budget aziendale (master budget)

Suddividiamo innanzitutto il budget aziendale in budget di tipo economico e budget di tipo finanziario.

• Budget economico (ricavi, costi, ammortamenti)
• Budget finanziario (flussi di cassa, stato patrimoniale, investimenti)

Il budget economico riguarda una previsione del conto economico (in breve ricavi e costi)

I budget finanziari riguardano il budget patrimoniale ed il budget di cassa o tesoreria

Il budget economico: come si fa

Quindi ricordiamo i concetti base del budget economico, possiamo trovare i dettagli nel mio video dedicato che trovate nella playlist del budget

Sintetizziamo di seguito gli step necessari per una efficace redazione del budget aziendale

Budget economico: schema

1. previsione vendite e ricavi
2. previsione costi produzione
3. previsione dei costi del personale
4. previsione degli ammortamenti (dagli investimenti)

Vediamo di seguito una spiegazione sintetica di ognuno di questi budget

Budget delle vendite

a. redazione del budget per ogni canale distributivo (online e offline)

b. discussione dei budget

c. consolidamento nel budget totale delle vendite

Budget dei costi di produzione

Gli step per predisporre il budget dei costi di produzione sono i seguenti

a. preparazione degli standard di produzione (personale, ore macchina, consumi di materie prime)

b. preparazione delle distinte base

c. calcolo dei budget di produzione

Budget costi del personale

Il processo di redazione del budget del personale è il seguente

a. previsione del personale esistente che rimarrà durante l’anno di budget

• consuntivazione del costi dell’anno per ogni persona
• controllo delle eventuali previsioni di condizioni contrattuali durante l’anno di budget per ogni persona
• previsione dei costi annuali per ogni persona

b. previsione del personale esistente che uscità durante l’anno (pensionamenti o altre previsioni di uscita)

• deduzione dei costi del personale uscente

c. previsione dei nuovi assunti nell’anno

Budget degli ammortamenti

Gli step necessari alla preparazione del budget degli ammortamenti sono:

• dettaglio cespiti ed ammortamenti esistenti
• previsione degli ammortamenti relativi ai cespiti esistenti
• analisi degli investimenti previsti nel budget degli investimenti
• aggiunta degli ammortamenti relagtivi ai nuovi cespiti acquisiti nell’anno
• eventuale detrazione degli ammortamenti relativi ai cespiti che si prevede saranno venduti nell’anno

Budget Economico: domande frequenti e risposte

Il budget aziendale finanziario: cos’è e come farlo

Il budget finanziario serve a creare una previsione dei flussi di cassa (in entrata ed uscita) dell’azienda

Budget finanziario – esempio pratico

Di seguito vi mostro il budget finanziario tratto da un caso pratico e reale, questo ci servirà a capire sia la struttura sia come viene costruito un budget finanziario.

Come fare il budget finanziario aziendale

Costruzione dei flussi di cassa operativi

1. si prende l’utile o perdita nella
2. si aggiungono i costi non monetari (cioè i costi che non implicano un uscita di cassa, cioè gli ammortamenti, il tfr)
3. si sottraggono gli oneri finanziari che vanno a far parte dei flussi di cassa finanziari
4. si calcola la variazione dei crediti clienti (se aumentano i crediti abbiamo un assorbimento di cassa se diminuiscono i crediti abbiamo un incremento di cassa
5. si calcolano le variazioni di magazzino (se si riduce il magazzino abbiamo un aumento di cassa, se aumenta il magazzino abbiamo una riduzione di cassa)
6. si calcolano le variazioni delle altre attività correnti (se aumentano le attività correnti abbiamo una riduzione della cassa, se si riducono le attivitià correnti abbiamo un aumento della cassa)
7. Si calcolano le variazioni dei debiti (non finanziari) a breve termine (principalmente debiti verso fornitori e debiti fiscali, iva). Se aumentano i debiti a breve termine significa che la cassa aumenta, se si riducono i debiti a breve termine significa che la cassa diminuisce.
8. si sommano tutte le componenti e si giunge al flusso di cassa operativo

Costruzione dei flussi di cassa da investimenti

1. si sottraggono gli investmenti previsti (uscita di cassa per pagare investimenti)
2. si aggiungono gli eventuali disinvestimenti (entrata di cassa per vendita di immobili o similare9
3. si sommano i valori e si ottiene il flusso di cassa da attività di investimento

Costruzione dei flussi di cassa da attività finanziarie

1. si sommano le previsioni di accensione prestiti (esempio un mutuo)
2. si sottraggono le rate previste in pagamento nel periodo del budget
3. si sottraggono gli oneri finanziari
4. si somma l’eventuale aumento di capitale
5. si sottrae l’eventuale distribuzione di dividendi
6. si ottiene il flusso di cassa da attività finanziarie

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Link a fonti esterne utili

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Budget: definizione

Pianificazione aziendale: definizione